Thuế và cải cách thuế ở Nga: mô tả, tính năng và hướng dẫn

Từ năm 1990, Liên bang Nga đã bắt đầu một cuộc cải cách thuế quy mô lớn. Để xem xét trong tháng Tư, một dự luật đã được trình về lệ phí từ công dân của đất nước, người nước ngoài và người không quốc tịch. Trong tháng 6, đã có thảo luận về các văn bản quy phạm về các khoản khấu trừ bắt buộc đối với ngân sách của các doanh nghiệp, các tổ chức, hiệp hội.

Thuế và cải cách thuế ở Nga: khuôn khổ pháp lý

Các điều khoản chính của chương trình hiện hành để thu thập các khoản thanh toán bắt buộc cho ngân sách đã được thông qua vào cuối năm 1991. Sau đó, luật chính quy định lĩnh vực này đã được thông qua. Trong luật định mức thuế, thuế, lệ phí và các khoản khấu trừ khác được thiết lập, các đối tượng, nhiệm vụ và quyền của họ đã được xác định. Ngoài ra, các luật khác về thuế cụ thể được ban hành, bắt đầu có hiệu lực từ tháng 1 năm 1992. Do đó, cải cách thuế cơ bản đã diễn ra vào đầu thập niên cuối của thế kỷ trước.

Cấu trúc

Cải cách hệ thống thuế đã diễn ra khi có hơn 20 hành vi quy định được thông qua. Vào ngày 21 tháng 11 năm 1992, dưới sự ra lệnh của Tổng thống, một cơ quan độc lập kiểm soát, Dịch vụ Thuế Liên bang, đã được thành lập. Dịch vụ này được giao phó các chức năng chính cho việc phát triển và tiếp tục thực hiện chính sách thuế của nước này. Luật quy định 4 nhóm phí:

1. Tất cả nhà nước. Họ được thành lập ở cấp liên bang.
2. Địa phương. Họ đã được xác định bởi các cấu trúc lãnh thổ quyền lực, theo các hành vi lập pháp của các đối tượng.
3. Phí của đảng Cộng hòa, thuế của các thực thể hành chánh và quốc gia. Được thành lập theo quyết định của cơ quan nhà nước và pháp luật của từng vùng.
4. Học phí và thuế bắt buộc của quốc gia và địa phương.

Thành phần của đóng góp được thay đổi định kỳ theo quyết định của cơ quan nhà nước.

Vấn đề đầu tiên

Thực hiện trong điều kiện khá khắc nghiệt, cải cách thuế ở Nga không thể đảm bảo việc thành lập một tổ chức tài chính lý tưởng. Trong quá trình chuyển đổi thị trường tiếp theo, những thiếu sót của nó ngày càng trở nên đáng chú ý. Kết quả là, hệ thống thuế đã làm chậm lại đáng kể sự tăng trưởng của nền kinh tế đất nước. Vấn đề chính lúc đó là thâm hụt ngân sách. Đó là do các khoản thu nhập không đáng kể cho kho bạc dựa trên các nghĩa vụ chi tiêu đáng kể.

Thay đổi

Đến năm 1997, cả nước đã lắp đặt hơn 40 loại phí và thuế do các tổ chức và công dân chi trả. Bởi thời gian này, một cấu trúc ba cấp đã được hình thành. Nó bao gồm:

1. Phí nhà nước chung. Chúng được đánh thuế trên toàn quốc với mức thống nhất cho mỗi loài.
2. Phí của đảng Cộng hòa và thuế của các thực thể hành chính-lãnh thổ và quốc gia.
3. Các khoản khấu trừ địa phương đối với ngân sách.

Giai đoạn thứ hai

Cuộc cải cách thuế mới bắt đầu vào năm 1999. Nó được đánh dấu bởi sự có hiệu lực của phần đầu tiên của NK. Cần lưu ý rằng Bộ luật đã được thảo luận trong một thời gian dài. Về tổng thể, nhiệm vụ và quyền của đối tượng được xác lập, quy trình thực hiện nghĩa vụ đối với ngân sách được quy định, quy tắc kiểm soát, trách nhiệm về hành vi vi phạm pháp luật thuế được xác định . Ngoài ra, các công cụ quan trọng nhất của viện được giới thiệu. Do đó, Bộ luật phản ánh các khía cạnh chính của cải cách thuế. Hơn 40 văn bản quy phạm đã được xây dựng và thống nhất để đảm bảo thực hiện pháp luật. Kết quả quan trọng nhất của thời kỳ đó là sự chấp thuận của các hình thức khai báo và hướng dẫn cho việc soạn thảo. Cần lưu ý, tuy nhiên, rằng trong khi tài liệu đã được thông qua Duma, nó bị mất nhiều đề xuất sáng tạo. Tuy nhiên, các cơ chế và quy tắc trên thực tế không phải là hoàn hảo. Về vấn đề này, trong vài năm qua, NK đã đưa ra nhiều sửa đổi.

Chuyển đổi từ năm 2000

Kể từ đầu thế kỷ 21, Chính phủ đã có một số bước quyết định để thay đổi tình hình hiện tại trong khu vực tài chính của đất nước. Định hướng ưu tiên của cải cách thuế đã được xây dựng cho trung hạn (cho đến năm 2004). Trước hết nó được cho là:

1. Giảm bớt gánh nặng cho các đối tượng, như là kết quả của những điều kiện tiên quyết để trốn tránh từ thanh toán của các khoản bắt buộc đã được hình thành.
2. Giảm kiểm soát tài chính của nhà nước trong lợi của các chức năng kích thích của hệ thống thuế.
3. Đảm bảo phân phối đồng đều gánh nặng cho người trả tiền.
4. Giảm số lượng và thay đổi hướng ưu đãi về thuế.

Trong khuôn khổ các quan hệ tài chính liên chính phủ, chính phủ được hướng dẫn bởi việc phân phối lại doanh thu cho ngân sách liên bang đối với ngân sách khu vực.

Mục tiêu cải cách thuế

Họ không bao gồm thu thập càng nhiều khoản thanh toán càng tốt để giải quyết cuộc khủng hoảng ngân sách. Một nhiệm vụ quan trọng ngày hôm nay là giảm mức độ động kinh vì các nghĩa vụ của chính phủ giảm. Cải cách thuế nhằm mục đích thiết lập một thủ tục công bằng để thu thanh toán từ các đơn vị hoạt động trong các điều kiện kinh tế khác nhau. Các chương trình được chấp thuận về chính sách tài chính của nhà nước giả định sự gia tăng mức độ trung lập. Thuế không ảnh hưởng đáng kể đến giá tương đối, quy trình tạo ra tiền tiết kiệm, v.v ... Do đó, chi phí thực thi luật pháp không chỉ đối với nhà nước, mà còn đối với người trả tiền, nên giảm.

Chuyển đổi sau đó

Để thực hiện các nhiệm vụ nêu trên, tiếp tục tiến hành cải cách thuế ở trong nước. Đặc biệt, từ tháng giêng năm 2001, bốn chương của phần thứ hai của NK đã được giới thiệu:

1. VAT.
2. Excises.
3. Thuế thu nhập cá nhân.
4. UST.

Những cải cách thuế tiếp theo cho năm 2005 giả định:

1. Giảm gánh nặng cho FOT. Điều này đã được lên kế hoạch để đạt được bằng cách giảm tỷ lệ UST. Người ta giả định rằng đối với thu nhập lên đến 300 nghìn rúp. Nó sẽ được giảm xuống còn 26%, từ 300 đến 600 - tới 10%, trên 600 - tới 2%.
2. Thay đổi chế độ tính thuế GTGT. Dự kiến tỷ lệ này sẽ giảm xuống còn 16%. Ngoài ra, các cải cách thuế đã dự kiến sửa đổi việc trả lại bộ sưu tập cho các nhà xuất khẩu. Thêm vào đó, cũng có thể thảo luận về khả năng cung cấp cho người trả tiền hóa đơn điện tử.
3. Thay đổi thuế bất động sản. Nó được dự định để thay thế các khoản phí hiện có với tiền bản quyền từ bất động sản. Thực tế này đã được giới thiệu ở vùng Tver.
4. Xác lập ưu đãi đối với các doanh nghiệp hoạt động trong lãnh thổ kinh tế đặc biệt. Điều này đảm bảo hoạt động đổi mới và đầu tư.

Các quy trình thu thập và kiểm soát

Cải cách thuế tập trung vào tính linh hoạt và minh bạch, đơn giản hóa và giảm khối lượng lưu thông tài liệu. Thực hiện các nhiệm vụ được thiết lập cho phép giảm tải không chỉ trong tài khóa mà còn trong phần hành chính. Cụ thể, đó là vấn đề giảm chi phí cho việc thực hiện luật pháp của người trả tiền. Như thực tiễn đã cho thấy, việc giảm gánh nặng tài chính đối với một số loại thuế đã đi cùng với sự gia tăng áp lực hành chính. Cụ thể, khối lượng báo cáo tài chính đã tăng lên, tài khoản hoạt động của người trả tiền đã trở nên phức tạp hơn và sự kiểm soát của cơ quan nhà nước đã tăng lên. Về vấn đề này, các bước đã được thực hiện để:

1. Thay đổi cấu trúc của các cơ quan kiểm soát.
2. Phát triển công nghệ thông tin.
3. Cải thiện kỹ thuật quản lý.

Kết luận

Kết quả của việc cải cách hệ thống thuế và phí nói chung được đánh giá là tích cực. Trong giai đoạn 2000-2003 , Tỷ trọng của tải từ GDP giảm dần từ 34% xuống còn 31%. Theo kết quả của các hoạt động được thực hiện, đã có một sự thay đổi đáng kể trong cơ cấu thu. Trước hết, tỷ lệ phân bổ liên quan đến sử dụng đất dưới đồi tăng lên đáng kể. Đồng thời, doanh thu từ lợi nhuận của doanh nghiệp giảm, trong khi thuế thu nhập cá nhân tăng gần gấp 1,5 lần. Có một tỷ lệ cao các khoản phí dành cho xã hội, y tế và lương hưu. Trình độ của họ là trong vòng 25%.