Dự báo và lập kế hoạch tài chính. Phương pháp lập kế hoạch tài chính. Lập kế hoạch tài chính tại doanh nghiệp

Lập kế hoạch tài chính là một hiện tượng thú vị. Người ta tin rằng sự liên quan của nó là truyền thống liên quan đến giải quyết các vấn đề kinh doanh, với lĩnh vực thương mại. Nhưng điều này không phải lúc nào cũng đúng. Kế hoạch tài chính cũng có thể được thực hiện bởi các công dân bình thường trong cuộc sống hàng ngày. Những sắc thái của kế hoạch tài chính đáng được chú ý đặc biệt là gì? Nhiệm vụ mà doanh nghiệp phải đối mặt trong bối cảnh các hoạt động liên quan?

Lập kế hoạch tài chính là gì?

Kế hoạch tài chính là phần quan trọng nhất trong hoạt động quản lý trong bất kỳ doanh nghiệp thương mại nào. Kinh doanh được phát triển tốt nhất theo một thuật toán được thiết kế tốt dựa trên mô hình hoạt động dựa trên các yếu tố có thể đoán trước và minh bạch đối với việc quản lý của công ty. Lập kế hoạch tài chính cho phép tương quan các khả năng của tổ chức với những nhiệm vụ mà chủ sở hữu doanh nghiệp đặt trước mình. Quá trình này cũng cho phép quản lý của công ty tìm ra các nguồn tài chính cần thiết và các kịch bản hiệu quả cho sự tham gia của họ.

Kế hoạch tài chính nhằm hỗ trợ quản lý doanh nghiệp trong việc thiết lập một tỷ lệ hợp lý giữa các loại tài nguyên khác nhau mà công ty sở hữu. Đây có thể là trên thực tế, vốn, hoặc tài sản sản xuất cơ bản. Công ty lập kế hoạch tài chính tương quan các chỉ số chính (chẳng hạn như chi phí, khối lượng đầu ra, đầu tư vốn) với các mục tiêu kinh doanh hiện tại. Điều này cho phép bạn xây dựng một mô hình kinh doanh bền vững hơn dựa trên các tiêu chí hợp lý.

Tương quan về quy hoạch và dự báo

Trong kinh tế, thuật ngữ được định nghĩa là rất gần với những gì chúng ta đang xem xét, cụ thể là "dự báo." Tính đặc hiệu của nó là gì? Dự báo và lập kế hoạch tài chính tương quan như thế nào? Đối với hai thuật ngữ được đánh dấu, có thể xác định một số tính năng chung, cụ thể là: tính toàn vẹn của đối tượng và môi trường kinh tế, sử dụng các phương pháp tương tự hoặc giống hệt nhau trong giải pháp của nhiệm vụ, sự tồn tại của các mục tiêu tương quan với các ưu tiên trong phát triển kinh doanh.

Đồng thời, dự báo và lập kế hoạch tài chính có một số khác biệt đáng kể. Đối với thuật ngữ thứ nhất, nó không ngụ ý tuân thủ nghiêm ngặt các quy tắc được tiết lộ. Theo họ, theo quy luật, có tính xác suất và ít chi tiết hơn so với những gì được trình bày trong kế hoạch tài chính. Dự báo là một nghiên cứu quan điểm về khả năng của doanh nghiệp, lập kế hoạch - việc phát triển các thuật toán, việc thực hiện cần thiết là do các nhiệm vụ hiện tại đang phải đối mặt với việc quản lý của công ty.

Cũng có thể lưu ý rằng sự tham gia của các kế hoạch có thể hàm ý một số nghĩa vụ của công ty đối với người chơi bên ngoài - nhà đầu tư hoặc nhà quản lý. Do đó, kế hoạch tài chính công thường đi kèm với các thủ tục nghiêm ngặt đối với các cơ quan báo cáo có các nguồn tài chính nhất định (thường là ngân sách) trước cơ quan có thẩm quyền. Do đó, dự báo không thể là cơ sở để kiểm soát thích hợp vì nó sử dụng, như chúng ta đã đề cập ở trên, các tiêu chí xác suất, mà thực tế có thể khác với những tiêu chuẩn được xác định bằng phân tích sơ bộ tương ứng.

Trong lĩnh vực thương mại, dự báo thường là một thành phần không kém quan trọng của chiến lược phát triển kinh doanh. Ví dụ, kế hoạch tài chính của một doanh nghiệp kinh doanh - như là một tổ chức rất phụ thuộc vào doanh thu - chủ yếu gắn liền với các chỉ số dự báo liên quan đến nhu cầu của người mua hàng. Bằng cách này có thể được thể hiện như thế nào? Trước hết, quản lý của công ty có thể yêu cầu các cấu trúc cấp dưới để tối đa hóa hiệu suất của các con số dự kiến, được dựa trên dự báo.

Các mục tiêu chính của kế hoạch tài chính

Kế hoạch tài chính bao gồm việc hình thành một số nhiệm vụ trước khi ban lãnh đạo công ty quản lý. Trong số đó là:

- Phát hiện dự trữ có thể làm tăng doanh thu của công ty;

- Tăng hiệu quả sử dụng vốn;

Định nghĩa các công thức tối ưu cho mối tương quan giữa chi phí và kế hoạch sản xuất;

- đảm bảo sự tương tác xây dựng của doanh nghiệp và các cấu trúc đối tác - các ngân hàng, đối tác, khách hàng trong lĩnh vực truyền thông tài chính.

Trong quá trình giải quyết các vấn đề đang được đề cập, việc quản lý tổ chức thực hiện các hoạt động trong các lĩnh vực chính sau: luồng vốn, quan hệ pháp lý tài chính, và các hoạt động kế toán (kế toán, báo cáo - nội bộ hoặc trước các cơ quan quản lý nhà nước).

Đây là những nhiệm vụ chính của lập kế hoạch tài chính. Bây giờ chúng ta hãy xem xét các nguyên tắc chính có thể làm cơ sở cho các hoạt động tương ứng của doanh nghiệp.

Các nguyên tắc chính của quy hoạch

Chúng tôi sẽ nghiên cứu các nguyên tắc chính trên cơ sở lập kế hoạch tài chính có thể được tiến hành tại doanh nghiệp. Các nhà nghiên cứu xác định danh sách sau:

- Xác định các ưu tiên;

- Sử dụng phương pháp dự báo;

- Phân tích rủi ro ;

- Phối hợp và kiểm soát.

Hãy xem xét bản chất của chúng một cách chi tiết hơn.

Về nguyên tắc như ưu tiên, các doanh nghiệp trong nhiều trường hợp phải đối mặt với thực tế là sản xuất và các nhiệm vụ khác liên quan đến phát triển kinh doanh có được tính phức tạp. Để giải quyết tất cả những vấn đề này, cần phải đầu tư nguồn lực khổng lồ, bao gồm cả giải pháp cho những nhiệm vụ, từ quan điểm phát triển kinh doanh, rõ ràng là có tính chất thứ yếu. Do đó, sự quản lý của công ty nên có thể xác định được các lĩnh vực hoạt động chính (và tập trung các nguồn lực cần thiết vào các lĩnh vực liên quan).

Một nguyên tắc quan trọng khác là dự báo kế hoạch tài chính tại doanh nghiệp. Nó có thể được thực hiện trong nhiều khía cạnh. Nó có thể là dự báo các quy trình sản xuất nội bộ, ảnh hưởng của các nhân tố bên ngoài - cả thị trường và hành chính. Phương pháp then chốt ở đây là phân tích các quá trình liên quan đến các lĩnh vực có liên quan.

Phân tích rủi ro là một ví dụ của một nguyên tắc quan trọng khác trong quá trình giải quyết các vấn đề hình thành kế hoạch tài chính. Thực tế là gần như bất kỳ doanh nghiệp nào được thực hiện trong các môi trường đặc trưng bởi một số hoặc các mối đe dọa tiềm ẩn khác. Điều này có thể là, ví dụ, sự biến động tiền tệ hoặc một chính sách không ổn định của các nhà quản lý nhà nước. Rủi ro về chính sách đối ngoại cũng đáng kể, đặc biệt là trong trường hợp các biện pháp trừng phạt của các nước phương Tây đối với các doanh nghiệp Nga.

Sự phối hợp và kiểm soát là những ví dụ về các nguyên tắc quan trọng khác của kế hoạch tài chính. Bạn có thể nói gì về họ? Phối hợp là một thuật ngữ phức tạp. Mặt khác, có thể hiểu một cách đơn giản là thống nhất các hoạt động khác nhau của doanh nghiệp thành một khái niệm đơn giản là áp dụng các phương pháp quản lý chung cho tất cả các ngành sản xuất, đưa ra các nguyên tắc chung để duy trì văn hoá doanh nghiệp và phổ biến kiến thức giữa các nhân viên, góp phần hiểu rõ những ưu tiên chính của công ty. Kiểm soát là các thủ tục đảm bảo rằng các nhân viên của doanh nghiệp tuân theo các thuật toán được đưa ra trong kế hoạch tương ứng.

Phương pháp lập kế hoạch

Chúng ta sẽ nghiên cứu những phương pháp lập kế hoạch tài chính nào. Có rất nhiều cách tiếp cận để phân loại. Trong môi trường của các doanh nhân Nga, việc phân phối dựa trên sự phân chia hoạt động theo tiêu chí định hướng của họ: từ dưới lên (từ các đơn vị cấp dưới tới quản lý), từ trên xuống, và thông qua việc thực hiện các sáng kiến phản đối của nhân viên và quản lý của công ty, đã trở nên khá phổ biến. Hãy nghiên cứu kỹ các phương pháp lập kế hoạch tài chính chi tiết hơn.

Về kế hoạch theo kế hoạch "từ dưới lên trên", các kế hoạch có liên quan được hình thành bởi các chuyên gia có thẩm quyền về cấu trúc cấp dưới, dựa trên kết quả phân tích chi tiết các quy trình sản xuất.

Ưu điểm của phương pháp này là cấu trúc của các thuật toán phát triển kinh doanh tương ứng sẽ rất chi tiết, bao gồm các sắc thái nhỏ nhất, nhiều thứ có thể trở thành chìa khóa quan trọng trong việc giải quyết các vấn đề về sản xuất.

Phương pháp thứ hai giả định rằng việc quản lý của công ty tạo thành các nhiệm vụ tổng quát, khái niệm và chuyển nó tới các cấu trúc cấp dưới với mục đích cụ thể hóa và cấu trúc trong kế hoạch phát triển tài chính tương ứng. Lợi thế của phương pháp này là kế hoạch ban đầu sẽ phải tính đến các yếu tố chiến lược then chốt, như tình hình công việc của công ty trên thị trường (trong kịch bản đầu tiên, các chuyên gia của các đơn vị địa phương có thể có một ý kiến khá chung chung hoặc hoàn toàn sai lầm), tính cụ thể của tương tác với chủ nợ và nhà đầu tư Nhân viên của cấu trúc cấp dưới có thể không biết gì về những sắc thái có liên quan).

Đề án thứ ba được đặc trưng bởi việc sử dụng đồng thời các nguyên tắc chính của hai nguyên tố đầu tiên. Do đó, nó xác định những ưu điểm chính của cả hai - kế hoạch chiến lược về tài chính, có tính đến các yếu tố chỉ được biết đến quản lý, cũng như quy trình kinh doanh chi tiết.

Điều gì có thể ngăn cản một doanh nghiệp luôn luôn làm việc trong khuôn khổ của chương trình thứ ba, vì nó là thành công đến vậy? Điều này có thể là do, ví dụ, đối với tính nghiêm ngặt của tính bảo mật thương mại trong doanh nghiệp. Vì vậy, quản lý của công ty không phải lúc nào cũng có cơ hội để thông báo cho nhân viên cấp dưới về lượng tín dụng của công ty hoặc thông tin phản ánh sự tương tác của công ty với nhà đầu tư. Trong trường hợp này, kịch bản có khả năng nhất sẽ là kịch bản "từ dưới lên" ở dạng tinh khiết.

Công cụ lập kế hoạch

Vì vậy, chúng tôi đã kiểm tra các phương pháp cơ bản theo đó kế hoạch tài chính có thể được thực hiện. Nền kinh tế thị trường là một hiện tượng mà giả định mối quan hệ cạnh tranh của người chơi trong phân khúc kinh doanh này. Vị trí chiến thắng là rất có thể đối với các công ty sẽ có thể sử dụng các công cụ hiệu quả nhất trong khía cạnh giải pháp thực tế các vấn đề liên quan đến lập kế hoạch tài chính. Chúng tôi sẽ nghiên cứu những công cụ có thể được sử dụng bởi các doanh nghiệp trong một phần của hoạt động được đề cập đến.

Phân tích

Trong số những phân tích kinh tế quan trọng và phổ biến nhất. Công cụ này cho phép công ty xác định các mô hình đặc trưng cho quy trình sản xuất, cũng như các lĩnh vực tương tác của công ty với người chơi bên ngoài - đối tác, chủ nợ, khách hàng. Phân tích kinh tế làm cho nó có thể xác định những gì dự trữ của công ty có và những gì có thể đủ cho họ. Cần lưu ý rằng công cụ này được nhiều nhà nghiên cứu xem là một phương pháp lập kế hoạch độc lập do sự phức tạp của nó, sự hiện diện của nó trong một số lượng lớn các thành phần bổ sung.

Phân chia

Một công cụ thông thường khác mà bạn có thể lập kế hoạch trong hệ thống tài chính doanh nghiệp là phân chia. Đặc trưng của nó là các chuyên gia có thẩm quyền làm việc trong công ty tính toán một số chỉ tiêu dự kiến, dựa trên số liệu sẵn có về các quy định (liên quan đến việc giải phóng hàng hoá hoặc cung cấp dịch vụ). Nguồn các chỉ tiêu có liên quan có thể có tính chất chính thức (nghĩa là chúng có thể bao gồm một hoặc một nguồn luật khác - ví dụ như luật liên bang) và intracorporate.

Tối ưu hoá

Công cụ lập kế hoạch quan trọng nhất tiếp theo là tối ưu hóa. Thực tế là trên cơ sở phân tích kinh tế và phân chia, một số khái niệm có thể được phát triển ngay lập tức, giả định các kịch bản cho việc phân phối tài chính trong doanh nghiệp. Trong số này, bạn phải chọn một trong những phản ánh tình hình công việc trong công ty một cách khách quan nhất, và do đó có thể được coi là tối ưu. Tiêu chí chính ở đây là công ty đạt được chi phí tối thiểu và thu nhập tối đa khi sử dụng phương pháp tiếp cận nhất định. Kế hoạch này sẽ xác định trước sự tuân thủ đầy đủ nhất các hoạt động của công ty với những ưu tiên này, sẽ được chọn là tối ưu.

Đây là những công cụ chính mà theo đó kế hoạch tài chính có thể được thực hiện. Tài chính là một tài nguyên có thể được sử dụng bởi một tổ chức liên quan đến nhiều loại công việc. Vì vậy, triển vọng sử dụng vốn có thể phụ thuộc vào các loại kế hoạch cụ thể liên quan đến doanh nghiệp.

Các loại quy hoạch

Chúng tôi sẽ nghiên cứu những loại kế hoạch tài chính nào sẵn có. Có khá vài cách tiếp cận để phân loại. Trong môi trường của các nhà nghiên cứu Nga, một kế hoạch được sử dụng rộng rãi, theo đó quy hoạch và kiểm soát tài chính được thực hiện, dựa trên sự phân bổ các hoạt động liên quan đến các hoạt động tiềm năng, hiện tại và hoạt động. Hãy xem xét chi tiết hơn về chi tiết cụ thể của chúng.

Lập kế hoạch tiềm năng bao gồm việc phát triển các ưu tiên chiến lược quan trọng của công ty, phải được thực hiện trong một khoảng thời gian đáng kể, ví dụ 3-5 năm. Về khía cạnh này, sự phát triển của các kế hoạch thường được thực hiện theo một sơ đồ "từ trên xuống", nghĩa là các thuật toán liên quan bao gồm thông tin phản ánh không chỉ các chi tiết nội bộ về sự phát triển của công ty mà còn ảnh hưởng của các yếu tố hình thành trong môi trường bên ngoài.

Kế hoạch hiện tại bao gồm việc xây dựng các tiêu chí để công ty phát triển trong thời gian ngắn hơn so với khi lập kế hoạch dài hạn - khoảng 1 năm. Cơ chế này thường bao gồm việc sử dụng một lược đồ hỗn hợp để tạo ra các thuật toán thích hợp. Một mặt, quản lý của công ty, một mặt, cung cấp cấu trúc cấp dưới với một số loại thông tin chiến lược quan trọng liên quan đến sự phát triển của công ty, mặt khác, nhận được các bước chi tiết từ việc thực hiện kế hoạch về phía của họ.

Kế hoạch hoạt động bao gồm việc giải quyết các vấn đề mà công ty phải đối mặt trong một khoảng thời gian cụ thể, hoặc cần phải giải quyết trong những tháng tới. Thông thường, việc lập kế hoạch theo kế hoạch "từ dưới lên trên". Quản lý nói chung không có ý nghĩa trong trường hợp này để tiết lộ cho nhân viên chiến lược sắc thái của phát triển kinh doanh.

Không chỉ kế hoạch kinh doanh

Lập kế hoạch, như chúng ta đã lưu ý ở phần đầu của bài báo, là một thành phần quan trọng trong việc làm việc với tài chính không chỉ trong kinh doanh. Cơ cấu nhà nước và các tổ chức phi lợi nhuận cũng tham gia vào các hoạt động liên quan. Kế hoạch tài chính gia đình ở Nga cũng theo thứ tự của sự vật. Các phương pháp nâng cao phúc lợi cá nhân của công dân thông qua việc sử dụng các kỹ thuật hữu ích và các công cụ đã được làm sẵn, ví dụ như dưới dạng các chương trình máy tính, đang trở nên phổ biến. Kế hoạch - một loại hoạt động, hoàn toàn phù hợp với cuộc sống hàng ngày của con người hiện đại.

chúng ta có thể nói rằng phương pháp tiếp xúc trên và các công cụ của kế hoạch tài chính là bình đẳng tương thích với bất kỳ lĩnh vực hoạt động của công dân, cho dù đó được vẽ lên trong một gia đình hoặc ngân sách cá nhân? Điều chỉnh cho sự hiện diện của các quá trình kinh doanh cụ thể, chẳng hạn như những người liên quan đến việc sản xuất hàng hoá, dịch vụ kế toán hoạt động tài chính nói chung, các mô hình quan trọng của lĩnh vực thương mại được áp dụng cho các hoạt động dân sự nói chung. Man cũng có thể, ví dụ, để thực hiện một kế hoạch quản lý tiền bạc cá nhân trong các khía cạnh của thời kỳ chiến lược, các giải pháp hiện tại và nhiệm vụ hoạt động. Nó có thể liên quan đến việc phân tích, tiêu chuẩn hóa và tối ưu hóa.

Tất nhiên, nếu các hoạt động có liên quan tham gia vào công dân không có một mức độ đầy đủ trình độ chuyên môn, các hoạt động này sẽ được vô cùng đơn giản. Nhưng họ sẽ hoàn toàn phù hợp với các chi tiết cụ thể, chúng tôi đã thảo luận ở trên sắc thái kế hoạch tài chính. Ngân sách cá nhân, do đó, có thể đã phát âm là tính năng tương tự với kế hoạch tương ứng của cam kết vốn trong doanh nghiệp, mặc dù trong một hình thức đơn giản.