Để chỉ đạo thuế là thuế về cái gì? Phân loại thuế

Hệ thống thuế của hầu hết các nước cung cấp cho cả thanh toán trực tiếp và gián tiếp. Cả hai điều này có thể có ý nghĩa quan trọng từ quan điểm bổ sung ngân sách nhà nước. Luật pháp Nga cũng quy định cả hai loại thuế. Trình bày cả hai thể loại có thể được trong một phạm vi khá rộng các giống. Mức độ cụ thể của thuế trực tiếp của Nga là gì? Sự khác biệt cơ bản của họ với các khoản thanh toán gián tiếp cho ngân sách nhà nước là gì?

Bản chất của thuế trực tiếp

Thuế trực tiếp là gì? Ví dụ về những điều đó có thể tìm thấy trong luật của hầu hết các quốc gia trên thế giới. Bao gồm ở Nga. Nhưng trước khi xem xét các loại thuế trực tiếp cụ thể, chúng tôi sẽ nghiên cứu chi tiết hơn bản chất của thuật ngữ tương ứng. Các khái niệm lý thuyết phổ biến nhất có liên quan đến các bộ sưu tập được đề cập là gì?

Trong số các chuyên gia Nga, định nghĩa thuế trực tiếp là phí do chính phủ thu nhập hoặc thu nhập của người trả tiền, cá nhân hoặc pháp nhân là phổ biến. Dấu hiệu chính của nghĩa vụ thanh toán được đề cập là công dân hoặc tổ chức thực hiện các khoản thanh toán phù hợp hoặc uỷ quyền thích hợp với mức độ đại lý thuế, nếu luật này quy định. Do đó, chủ thể thanh toán thuế trực thu là, cả pháp lý và trên thực tế, là người nộp thuế.

Tính cụ thể của thuế gián thu

Ngược lại, thuế gián tiếp cho thấy một kế hoạch khác. Chính thức, người trả tiền của họ là một thực thể nhất định - ví dụ như một công ty bán. Nhưng trên thực tế các khoản thuế gián tiếp được thanh toán bởi khách hàng của tổ chức này - những người thể chất hoặc pháp nhân, vì số tiền đóng góp tương ứng thường được đưa vào giá bán của hàng hoá. Ví dụ về các khoản phí được đề cập là VAT, thuế tiêu thụ đặc biệt. Các công ty bán sản phẩm trên thị trường như vậy pawns chúng trong chi phí của hàng hoá bán ra, và sau đó chuyển số tiền tương ứng với ngân sách của Liên bang Nga.

Phân loại nghĩa vụ

Việc phân loại thuế trực tiếp có thể là gì?

Các loại phí thích hợp có thể được gán cho một hoặc một loại khác dựa trên nhiều căn cứ. Về nguyên tắc, đối với thuế trực tiếp, có thể áp dụng các tiêu chuẩn phân loại tương tự đối với bất kỳ khoản thanh toán nào khác do luật Nga quy định.

Vì vậy, thuế ở Liên bang Nga là liên bang, khu vực và địa phương. Về mặt lý thuyết, trong bất kỳ loại nào trong số này, cả nghĩa vụ ngân sách trực tiếp và gián tiếp đều có thể xuất hiện.

Một tiêu chí khác để phân loại thuế trực tiếp là chủ đề thanh toán của họ. Đó có thể là một công dân, một doanh nhân cá nhân, một pháp nhân, một tổ chức nước ngoài hoặc một người có hộ chiếu của một tiểu bang khác. Trong một số trường hợp, người nộp thuế cũng là đối tượng cư trú của Liên bang Nga hoặc người sống phần lớn thời gian ở nước ngoài.

Về nguyên tắc, căn cứ để phân loại thuế như là một loại cơ sở chịu thuế được áp dụng. Nó có thể được đại diện, ví dụ, dưới hình thức tài sản, doanh thu bán hàng, hoặc thu nhập cho các dịch vụ cung cấp.

Một cơ sở có thể khác để phân loại các khoản phí được đề cập là chủ đề tính toán thanh toán. Thực tế là có thể cả người nộp thuế, ví dụ, và cơ quan nhà nước đóng vai trò quản trị viên thuế, đặc biệt là Cục Thuế Liên bang.

Chúng tôi sẽ nghiên cứu bản chất của một số nghĩa vụ thanh toán trực tiếp được thành lập ở Liên bang Nga một cách chi tiết hơn.

Ví dụ về thuế trực tiếp tại Liên bang Nga

Thuế trực tiếp ở Nga là gì? Ví dụ về những điều đó có thể được tìm thấy trong các hành vi pháp lý trong phạm vi rộng nhất. Thuế trực tiếp bao gồm, cụ thể:

• NDFL - đối tượng của nó là những người thể chất;
• Thuế đánh vào lợi tức - pháp nhân thanh toán;
• Thuế tài sản, đại diện cho hai loại - đối với công dân và pháp nhân.

Hãy để chúng tôi xem xét cụ thể hơn chi tiết cụ thể của lệ phí ghi nhận.

Chúng tôi sẽ nghiên cứu để bắt đầu các khoản thuế trực tiếp của liên bang. Đó là, chúng được trả cho các tổ chức trung tâm của hệ thống ngân sách của Liên bang Nga.

Thuế thu nhập cá nhân

Thuế trực tiếp bao gồm thuế đánh vào thu nhập cá nhân của người tự nhiên, hoặc thuế thu nhập cá nhân. Theo quy định, nó được tính vào lương của công dân, nhưng cũng có thể được áp dụng cho các loại thu nhập khác mà một người nhận được, ví dụ như bằng cách bán tài sản hoặc các giao dịch khác đã được hưởng lợi.

Thuế suất thuế thu nhập đối với người Nga là 13%, nếu họ có địa vị cư trú, và 30% nếu họ sống chủ yếu ở nước ngoài. Luật pháp của Liên bang Nga đưa ra một số khoản khấu trừ thuế thu nhập cá nhân, cụ thể là các khoản khấu trừ cho các công dân đã mua bất động sản bằng chi phí của chính họ.

Thuế thu nhập doanh nghiệp

Thuế trực thu bao gồm các khoản thuế doanh nghiệp phải trả trong khuôn khổ của hệ thống chung để tính các khoản thanh toán cho ngân sách hoặc DOS. Thông thường, chi phí này do các doanh nghiệp lớn chi trả, vì các doanh nghiệp nhỏ và các doanh nghiệp có xu hướng kinh doanh trên USN, UTII hoặc các hệ thống khác liên quan đến việc giảm gánh nặng thuế. Điều này là khá dễ hiểu - thuế suất đối với lợi nhuận tại Liên bang Nga là 20%. Đây rõ ràng là lớn hơn so với USN.

Thuế suất đối với lợi nhuận phát sinh từ hoạt động thương mại được chia thành 2 loại. Thực tế là 2% lệ phí được đề cập đến sẽ được chuyển vào ngân sách liên bang, 18% - vào ngân sách khu vực. Do đó, bộ sưu tập được đề cập có thể được quy kết trực tiếp đến hai cấp độ - liên bang và khu vực.

Ngược lại, thuế suất thuế thu nhập trong USN cho IP có thể là 6% lợi nhuận của công ty hoặc 15% doanh thu của công ty. Nghĩa vụ thanh toán được xem xét tính trên cơ sở số tiền phải nộp của cơ sở tính thuế, được xác định bằng chênh lệch giữa thu nhập và chi phí của người nộp thuế. Có thể lưu ý rằng IP không phải trả thuế đang được đề cập. Các nghĩa vụ tương ứng của luật RF chỉ được áp dụng đối với các pháp nhân, cũng như các chi nhánh của các đơn vị nước ngoài hoạt động thương mại tại Liên bang Nga.

Một khía cạnh quan trọng của việc thanh toán thuế được đề cập là định nghĩa về phương pháp mà người nộp thuế liên quan đến doanh thu và chi phí cho một giai đoạn cụ thể. Phương pháp hai tiền mặt và tích lũy. Khái niệm đầu tiên về tính thuế giả định rằng doanh thu phải được tính vào thời điểm giao dịch, tức là sau khi các điều kiện của hợp đồng có liên quan được đáp ứng. Ví dụ, một sản phẩm được cung cấp hoặc một dịch vụ được cung cấp. Ngược lại, bản chất của phương pháp tiền mặt - trong định nghĩa thu nhập sau khi khách hàng thực sự tính với nhà cung cấp, chuyển cho anh ta các phương tiện tài chính vào tài khoản thanh toán hoặc thanh toán bằng tiền mặt.

Xem xét các khoản thuế trực tiếp của Nga, sẽ rất hữu ích khi nghiên cứu các chi tiết cụ thể, đặc biệt là thuế bất động sản. Có hai.

Thuế tài sản của công dân

Thuế trực thu bao gồm thuế trên tài sản của những người tự nhiên. Phí này cũng là liên bang. Nói chung, nó được tính dựa trên giá trị của cơ sở chịu thuế, được thể hiện trong giá trị địa chính của tài sản thuộc sở hữu của người đóng thuế, cũng như diện tích của cơ sở có liên quan.

Cho đến năm 2015, chỉ số tương ứng được tính toán dựa trên giá trị hàng tồn kho của tài sản. Pháp luật của Liên bang Nga đưa ra một số khoản khấu trừ đối với bộ sưu tập được đề cập. Vì vậy, cơ sở chịu thuế có thể được giảm 10 mét vuông. M, nếu nó là một căn phòng, 20 mét vuông. M, nếu sở thích tương ứng áp dụng cho căn hộ, 50 mét vuông. M, nếu chủ nhà sử dụng khấu trừ.

Thuế tài sản của pháp nhân

Thuế trực tiếp bao gồm thuế trên tài sản của pháp nhân. Bản chất của nó hơi khác với bộ sưu tập tương ứng dành cho công dân. Trước hết, chúng tôi lưu ý rằng thuế này là khu vực, không phải liên bang. Các cơ quan trong các thực thể cấu thành của Liên bang Nga ấn định tỷ lệ độc lập - trong giới hạn được xác định trong các điều khoản của Luật thuế. Ngoài ra, các nhà lập pháp khu vực có quyền thiết lập một thủ tục đặc biệt để xác định quy mô cơ sở thuế, lợi ích, cũng như các thuật toán cho người nộp đơn. Trả lệ phí, được đề cập tới, phải là một tổ chức sở hữu cả tài sản di động và bất động sản. Đồng thời, cơ cấu của cơ sở chịu thuế có thể bao gồm tài sản mà công ty chuyển sang nắm giữ tạm thời hoặc quản lý tin tưởng.

Ai tính thuế bất động sản?

Sự phân biệt giữa lệ phí tài sản có vấn đề cũng có thể được thực hiện tùy thuộc vào ai là đối tượng tính thuế này theo luật pháp. Trong trường hợp này, có một ví dụ thực tế về phân loại thuế theo một trong những tiêu chí mà chúng tôi đã xác định khi bắt đầu bài báo.

Thực tế là trong trường hợp thanh toán cho cá nhân, số tiền phải trả cho ngân sách được trình bày bởi các cấu trúc của Cục Thuế Liên bang. Các chuyên gia về dịch vụ thuế, sử dụng dữ liệu về tính sẵn sàng của một số loại bất động sản cho công dân, tính thuế bất động sản và gửi thông báo thanh toán bằng thư. Yurlitsa, đến lượt nó, nên xác định số tiền của các nghĩa vụ thanh toán độc lập.

VAT

Chúng tôi sẽ nghiên cứu các chi tiết cụ thể của một trong những loại thuế gián tiếp. Trong số đó - thuế giá trị gia tăng, VAT. Phí này thường được bao gồm, như chúng tôi đã nói ở trên, trong giá bán của hàng hoá. Trên thực tế, người mua đã trả thuế GTGT, nhưng theo quan điểm pháp lý, nhà cung cấp có trách nhiệm thanh toán vào ngân sách. Thuế suất thuế GTGT là 18% hoặc 10% đối với một số giao dịch nhất định. Luật pháp quy định người nộp thuế VAT áp dụng một số khoản khấu trừ.

Tóm tắt

Vì vậy, chúng tôi đã xem xét một số ví dụ về thuế trực tiếp và gián tiếp do luật pháp của Liên bang Nga quy định. Tiêu chí chính của sự khác biệt giữa họ là tình trạng của người trả tiền thực tế và người phải chuyển các khoản thanh toán tương ứng cho ngân sách dựa trên các yêu cầu của luật pháp. Chúng tôi sẽ giúp bạn xác định trực quan những khoản thuế trực tiếp và gián tiếp về nguyên tắc, bảng dưới đây.

Trong một số trường hợp, sự phân biệt giữa thuế trực tiếp và gián tiếp là khá phức tạp. Thực tế là công ty có thể không bao gồm thuế GTGT trong cơ cấu giá bán của hàng hoá - nhằm tối ưu hóa thuế hoặc để nâng cao tính cạnh tranh trên thị trường. Trong trường hợp này, công ty sẽ phải trả VAT cả theo quan điểm pháp lý và thực tế.

Theo quan điểm hoàn thành ngân sách của Liên bang Nga, cả thuế trực tiếp và gián tiếp có thể là đáng kể. Vì vậy, nhà nước liên tục cải tiến cách tiếp cận để tổ chức thu thập có hiệu quả cả hai khoản thanh toán.