Chi phí trung bình hàng năm của vốn lưu động: công thức để tính số dư

Tài sản của công ty - một giá trị chi phí của các nguồn lực để đảm bảo quá trình sản xuất. Khu phức hợp tài sản của công ty bao gồm tài sản dài hạn (các tòa nhà hành chính và sản xuất, thiết bị, máy móc, xe cộ), cũng như vốn lưu động, cấu trúc trong đó có các hạng mục như:

• tiền mặt tại quỹ và ngân hàng tài khoản;

• tồn kho - Hàng hoá, vật tư, nguyên liệu, sản phẩm công nghiệp, hàng hóa để bán hàng hoá tồn kho;

• Phải thu Phải thu cho các dịch vụ / sản phẩm cung cấp nhưng chưa thanh toán;

• đầu tư ngắn hạn và tài sản khác.

Toàn bộ tài sản hiện tại đã được tích lũy trong phần thứ hai của bảng cân đối và được coi là chuyển nhượng, tức là. E. Tham gia vào cuộc cách mạng.

Thảo luận trong bài viết sẽ được về một khái niệm như chi phí trung bình hàng năm của vốn lưu động. Chúng tôi tìm hiểu làm thế nào để tính toán con số này và ý nghĩa của nó.

tư liệu sản xuất hiện trong bảng cân đối

Vì nó đã được ghi nhận trong các tài sản hiện phân cấp của sách thu thập trong phần thứ hai của báo cáo BO-1. Mỗi loại tài sản được gán một dòng riêng:

▪ 1210 - Hàng tồn kho;

▪ 1220 - thuế GTGT đối với việc mua lại tài sản;

▪ 1230 - nghĩa vụ của chủ nợ;

▪ 1240 - Fin. đầu tư;

▪ 1250 - Tiền mặt, khoản tương đương tiền;

▪ 1260 - Khác.

Tổng giá trị cuối cùng của Tài sản lưu động được ghi trong bảng cân đối dòng 1200. Nó tích lũy giá trị tuyệt đối cân bằng của công ty đối với từng vị trí của khởi đầu của một thời gian nhất định của chất phân tích và kết thúc của nó. Giá trị kế toán của tài sản trên bảng cân đối được gọi là một cuốn sách.

Việc thực hiện giá trị của bất động sản

Các nhà kinh tế phân tích giá trị ghi sổ dựa trên các mục tiêu nghiên cứu. Ví dụ, khi nó là cần thiết để tìm ra kích thước của cán cân tài sản như một toàn bộ hoặc phần cho từng hạng mục riêng biệt, để xác định động lực học (tăng hoặc giảm giá trị tài sản) và dựa trên sự so sánh giữa các con số tuyệt đối để rút ra kết luận về tình trạng của vốn lưu động vào một thời điểm nhất định. Bên cạnh những người dùng nội bộ các thông tin có sẵn trong báo cáo tài chính, các công ty có nghĩa vụ thông báo cho người dùng bên ngoài khác nhau - người sáng lập, chủ nợ, công ty bảo hiểm, đầu tư, cung cấp cho họ nhiều thông tin, bao gồm cả sự sẵn có của tài sản.

Trong trường hợp giá trị của giá trị sổ sách

Rất cần thiết thông tin về giá trị sổ sách của tài sản trong việc phân tích hoạt động kinh tế của công ty - công cụ chính trong việc đánh giá việc sản xuất và tình hình tài chính của công ty. Sử dụng chỉ số này được tính hệ số nội:

▪ lợi nhuận trên tài sản, mà quyết định kích thước của lợi nhuận thu được trên mỗi đồng rúp có vốn đầu tư trong việc mua nguyên liệu và sản xuất;

▪ Kim ngạch tài sản, cho thấy tính hiệu quả của việc sử dụng chúng.

Bằng cách so sánh các giá trị ban đầu và cuối cùng, xác định Economist chi phí có thể rút ra kết luận về sự gia tăng hoặc giảm số lượng sở hữu về tiền tệ lưu hành trong một thời gian định trước, để xác định giá trị tương đối đặc trưng cho hiệu suất tăng trưởng của mỗi hàng của phần thứ hai của sự cân bằng. Tuy nhiên, con số này chỉ cung cấp thông tin về sự sẵn có của tài sản cho một ngày cụ thể, không phải lúc nào phản ánh bức tranh thực, bởi vì trong cuộc đời của cường độ công việc doanh nghiệp là không giống nhau, và điều đó dẫn đến việc mua không đồng đều và tiêu thụ vốn lưu động, ví dụ, trong các công ty phụ thuộc vào chu kỳ theo mùa. Nó là thích hợp hơn để phân tích tình trạng của tài sản hoặc khoảng thời gian ngắn để tính toán các chỉ số như chi phí trung bình hàng năm của vốn lưu động. Giá trị của chỉ số này được tính cho sản xuất được đa số các tính toán kinh tế.

Tại sao tính toán chi phí trung bình hàng năm của vốn lưu động

Phân tích chi tiết về những thay đổi trong cấu trúc và thành phần của tài sản, bao gồm vốn lưu động, không thể không tính giá trị trung bình của tài sản trong một năm. Theo tính toán của chi phí trung bình hàng năm của vốn lưu động? Các nhà phân tích tham khảo các thanh cân bằng 1200, và nếu cần thiết để giải quyết bất kỳ một loại tài sản, chẳng hạn như cổ phiếu, - các vị trí tương ứng của dòng. Công thức tính như sau:

- _cp = O (O _n + O _k) / 2,

trong đó D _n - số lượng phương tiện lưu thông cho sự khởi đầu của giai đoạn phân tích của O _để - ở phần cuối của giai đoạn 2 - số khoảng thời gian.

tính toán ví dụ

Hãy xem xét các ví dụ về cách tính giá trị trung bình của tài sản hiện tại (công thức cân bằng). liệu cơ bản được thể hiện trong các giá trị cân bằng Bảng của vốn lưu động.

Bảng các chỉ số tài sản hiện tại của công ty trong năm 2016

chỉ số	dòng mã	trên 31 Tháng 12 2015	trên 31 tháng 12 2016
dự trữ năng suất cao	1210	5200	5450
Thuế GTGT đối với việc mua bất động sản	1220	242	210
Phải thu	1230	510	620
quỹ	1250	2460	3020
Tổng số phần Số dư 2	1200	8412	9300

Chúng tôi tính toán giá trị của công thức trên, trên cơ sở dữ liệu cân bằng:

Về _cp = (8411 + 9300) / 2 = 8.856.000. Chà. - tỷ lệ trung bình cho năm Tài sản lưu động (dòng trong bảng cân đối kế 1200) lên tới 8.856.000 rúp ..

Sử dụng các thuật toán tính toán tương tự tính toán chi phí trung bình hàng năm của tài sản tài liệu lưu hành (nghìn rúp.) Các vị trí tiếp theo.:

▪ Cổ phiếu (p 1210.) - Các _cp = (5200 + 5450) / 2 = 5325 ngàn Chà;..

▪ thuế GTGT đối với nguyên liệu mua ngoài - Giới thiệu về _cp = (242 + 210) / 2 = 226.000 Chà;..

▪ thu - O _cp = (510 + 620) / 2 = 565 ngàn Chà;..

▪ tiền mặt - Giới thiệu về _cp = (2460 + 3020) / 2 = 2.740.000 rúp ..

Chi phí trung bình hàng năm của vốn lưu động, mà công thức tính toán được thể hiện trong cuộc khảo sát được sử dụng để tính toán các hệ số nhà kinh tế học chứng minh tình hình tài chính, mức độ ổn định và xác định nguyên nhân (tích cực và tiêu cực), trong đó gây ra sự thay đổi. Dựa trên kết quả của các quyết định quản lý các nhà phân tích của công ty về quản lý hơn nữa các nguồn lực sẵn.

Công thức để tính thời gian trung bình

Một biến thể của trung bình cộng các giá trị mà giá trị chỉ số trung bình là thời gian trung bình, tính bằng đa số các giá trị tại khoảnh khắc khác nhau hoặc trong các khoảng thời gian khác nhau. Trong toán học, nó được sử dụng để xác định mức trung bình trong chuỗi thời gian. Các thời gian trung bình kế toán mô tả đầy đủ hơn số lượng của một tài sản cá nhân trong chu kỳ bình thường. Công thức tính như sau:

Mở _{cp / hr} = (½ x O ₁ + O ₂ + O ₃ + .... + D _{x n -1} ½) / n-1 nơi

On - cân bằng vào một ngày, n cho - số khoảng thời gian.

Tính toán thời gian trung bình

Trở lại ví dụ trình bày ở trên, chúng tôi bổ sung giá trị dữ liệu nguồn gốc của hàng tồn kho vào đầu mỗi tháng:

- như tháng 1 2016 - 5200 ngàn RBL.;.

- Tháng 1 2016 - 4960 ngàn RBL.;.

- 01 Tháng Ba 2016 - 5460 ngàn RBL;..

- April 1 2016 - 5530 ngàn RBL.;.

- Tháng 1 2016 - 5360 ngàn RBL.;.

- June 1 2016 - 4980 ngàn RBL.;.

- July 1 2016 - 4890 ngàn RBL.;.

- August 1 2016 - 4780 ngàn RBL.;.

- September 1 2016 - 4980 ngàn RBL.;.

- Tháng 1 2016 - 5180 ngàn RBL.;.

- 01 Tháng 11 năm 2016 - 5450 ngàn RBL;..

- Ngày 1 2016 - 5550 ngàn RBL.;.

- như tháng 1 2017 - 5450 rúp ..

Chúng tôi tính toán giá trị trung bình cho hàng tồn kho thời gian trên cơ sở hàng quý cho 2016:

• q 1. Mở _{cp / hr} = (1/2 x 5200 + 4960 + 5460 + ½ x 5530) / 4-1 = 5.261.660 Rub..;

• Q2. Mở _{cp / hr} = (1/2 x 5530+ 5360 + 4980 + ½ x 4890) / 4-1 = 5.183.330 Rub..;

• Q3. Mở _{cp / hr} = (1/2 x 4890 + 4780 + 4980 + ½ x 5180) / 4-1 = 4.931.660 Rub..;

• Q4. Mở _{cp / hr} = (1/2 x 5180 + 5450 + 5550 + ½ x 5450) / 4-1 = 5.438.330 Rub..;

Do đó, kích thước trung bình của cổ phiếu cho Q1 là 5261,66 RUR trong 2 phút - .. 5183,33 thứ RUB, 3 phút - .. 4931,66 RUR, 4 phút - .. 5438 33.000. chà. Phân tích chuỗi số, các chuyên gia kinh tế có thể suy ra sự hiện diện của cổ phiếu mỗi quý để thiết lập sự năng động của sự thay đổi, tùy thuộc vào hoạt động của khu vực công ty hoặc công nghiệp. Tính giá trị thời gian giá trị chỉ số trung bình thu được, chắc chắn chính xác hơn. Những giá trị này được sử dụng trong tính toán kinh tế, cung cấp cho các hoạt động thực tế nhất. Đây là điều quan trọng chủ yếu cho người dùng nội bộ - quản lý của công ty. người dùng bên ngoài là đủ chỉ số tuyệt đối của giá trị sổ sách của tài sản.

Tính toán tỷ lệ doanh thu

Generalising chỉ số về việc sử dụng vốn quay vòng trong công ty là tỷ lệ doanh thu, định nghĩa là tỷ lệ doanh thu (doanh thu) với giá trị trung bình của Tài sản lưu động trong năm:

K _{r / r} = Q: Trên _Wed, trong đó B - Doanh thu, _OECD - Chi phí trung bình hàng năm của vốn lưu động. Công thức cho thấy số vòng quay thực hiện bởi các số dư bình quân của các quỹ đầu tư vào tài sản lưu động trong quá trình sản xuất.
Sử dụng ví dụ trên, và bổ sung nó với thông tin từ lợi nhuận và mất tài khoản vào số lượng doanh thu (.. 326 000.000 rúp), tính toán tỷ lệ doanh thu:

K _v = 326 000/8856 = 36,8 lần, tức là. E. Một năm đầu tư vào cơ sở sản xuất tại số dư trung bình xoay quanh 36,8 lần.

Bên cạnh đó, kim ngạch được tính bằng ngày, t. E. Họ sẽ biết cho bao nhiêu ngày công ty sẽ nhận tiền tương đương với chỉ số, như chi phí trung bình hàng năm của vốn lưu động. Tính toán được thực hiện theo công thức:

- K _{r / ngày} = 365 / K _{r / p.}

Để _{rev / ngày} = 365 / 36,8 = 9,92 ngày đòi hỏi các công ty để kiếm doanh thu với số tiền chi phí trung bình của vốn lưu động trong năm.

Giá trị bình thường của các hệ số

Đối với giá trị kim ngạch không tìm thấy giá trị tiêu chuẩn chung. Phân tích hệ số thông thường trong các động thái hay so với các công ty ngành công nghiệp tương tự. Chúng tôi lưu ý chỉ rằng tỷ lệ rất thấp chỉ tích tụ quá nhiều lưu hành tư liệu sản xuất, mà nên tăng cường những nỗ lực để tăng tính thanh khoản của tài sản.