Phân tích thừa của lợi nhuận - một trong những phương pháp hữu ích nhất của phân tích

Tính toán lợi nhuận của công ty là một bước rất quan trọng trong việc đánh giá hoạt động tài chính. Những con số này cho phép chúng ta đánh giá hiệu quả của hoạt động này. Tuy nhiên, để đưa ra kết luận, một phép tính đơn giản của các chỉ số này là không đủ. Sau khi tính toán các chỉ số cần được phân tích với việc sử dụng một phương pháp cụ thể. Một trong những phương pháp phổ biến nhất là phân tích thừa của khả năng sinh lời của doanh nghiệp, vì vậy nó là vào nó và chúng tôi sẽ dừng lại.

Như có thể thấy từ tên, kiểu phân tích này là để xác định ảnh hưởng đến chỉ số kết quả, trong trường hợp này - khả năng sinh lời của mọi người hoặc các yếu tố khác. Một đóng góp to lớn vào sự phát triển của phương pháp này đã làm cho một công ty DuPont, đã phát triển một công thức đặc biệt mà làm cho nó dễ dàng để phân tích lợi nhuận trên tài sản và vốn chủ sở hữu. Những công thức dựa trên việc sử dụng các phương pháp khác biệt tuyệt đối, được áp dụng cho một số mô hình toán học chuyển đổi. Hãy xem xét những thay đổi mà cần phải xảy ra để tạo ra một phân tích thừa của lợi nhuận của các công thức.

Hãy bắt đầu với sự trở lại đối với tài sản được xác định bởi tỷ suất lợi nhuận ròng với mức trung bình trong giai đoạn được xem xét giá trị của những tài sản tương tự. Chúng ta nhân tử số và mẫu số của công thức này để tìm doanh thu. Bây giờ bạn có thể nhận thấy rằng phần kết quả có thể được biểu diễn dưới dạng tích của hai phân số, mỗi trong số đó là về mặt kinh tế chỉ số quan trọng: doanh thu tài sản và lợi nhuận trên doanh thu. Do đó, chúng ta có thể kết luận rằng nó là sự kết hợp của các yếu tố ảnh hưởng đến lợi nhuận trên tài sản.

Liên quan đến việc lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu chuyển đổi sở hữu nên làm nhiều hơn một chút. Tính toán công thức của chỉ số phải được nhân rộng và chia cho doanh thu và tài sản. Sau một loạt các thao tác đơn giản có thể kết luận rằng mức độ hiệu quả trong việc sử dụng của chủ sở hữu vốn được dựa trên các yếu tố tương tự mà ảnh hưởng đến lợi nhuận trên tổng tài sản (tỷ lệ doanh thu và lợi nhuận của doanh thu), cũng như các chỉ số về sự phụ thuộc về tài chính.

phân tích yếu tố của khả năng sinh lời của sản xuất được thực hiện theo một cách hơi khác nhau. Mô hình này có thể được chuyển, để lộ và thu nhập chi tiết trong tử số và mẫu số của chi phí. Sau thủ tục này, với mô hình toán học kết quả có thể được sử dụng một phương pháp thay thế chuỗi. Sử dụng các phương pháp khác biệt tuyệt đối trong trường hợp này không thể, bởi vì kết quả mô hình toán học sẽ có một nhân vật nhiều.

Rõ ràng là sự tồn tại của khả năng để thực hiện một phân tích thừa của lợi nhuận, phụ thuộc vào sự sẵn có của thông tin về các yếu tố cho nhiều kỳ thì ít nhất là hai. Các nguồn dữ liệu được ưu tiên, kết quả trung gian và cuối cùng thể hiện trong bảng. Tất nhiên, càng nhiều càng tốt nên được sử dụng thiết bị tự động hóa, máy tính tức và phần mềm đặc biệt. Các phân tích nên kết luận những yếu tố có tác động tích cực và tiêu cực lớn nhất, và những yếu tố có thể được bỏ qua. giải pháp quản lý sau này sẽ giúp tăng cường và làm suy yếu ảnh hưởng của âm dương.

Đây là loại phân tích không phải là người duy nhất, đó là tùy thuộc vào lợi nhuận. Nhiều hơn nữa thường để phân tích của họ bằng cách sử dụng phương pháp so sánh. So sánh có thể được thực hiện với hiệu quả hoạt động của các giai đoạn trước cùng doanh nghiệp (phân tích ngang, trong thời gian), cũng như những công ty khác (không gian phân tích) và với mức độ trung bình.