Là đối tượng của thuế. Ai và các loại thuế phải trả là gì

Theo thuế nên được hiểu pháp luật gắn liền với thiết lập thủ tục thu, nộp lệ phí và thuế. Nó bao gồm việc thành lập tỷ lệ, số lượng, loại thanh toán, quy tắc số tiền trích bởi những người khác nhau. . Cân nhắc tới, là người đối tượng nộp thuế.

quan hệ thuế

Trong định nghĩa của họ về NK vắng mặt. Trong khi đó, tại Điều 2 của Bộ luật cố định vòng tròn quan hệ theo quy định của luật thuế. Họ có liên quan đến:

1. Thành lập, quản lý, lệ phí và các loại thuế ở Nga.
2. Thực hiện quản lý thuế.
3. Kháng cáo chống lại hành vi của các cơ quan giám sát, thiếu sót / hành động của nhân viên của họ.
4. Bị truy tố vì vi phạm về thuế.

, а также органы власти, уполномоченные на реализацию контрольно-надзорных функций в сфере налогообложения. Như đối tượng của pháp luật về thuế là các tổ chức, cá nhân cá nhân - đối tượng nộp thuế, cũng như cấp có thẩm quyền thực hiện kiểm soát và chức năng giám sát trong lĩnh vực thuế.

phân loại

Các đối tượng tham gia vào quan hệ pháp luật thuế được chia thành 4 loại. Theo quy định tại Điều 9 của Bộ luật, chúng bao gồm:

1. . Công dân và pháp nhân - đối tượng nộp thuế.
2. thể nhân và các tổ chức được công nhận phù hợp với, đại lý thuế Mã.
3. Cơ quan thuế.
4. cấu trúc ngoại quan.

Cách phân loại này được coi là phổ biến. Bên cạnh đó, đối tượng áp thuế khác nhau về cấu trúc pháp lý, tình trạng thuế, cô lập về kinh tế và hành chính. Ví dụ, tùy thuộc vào tình trạng phân biệt thường trú hay không. Theo quản lý của các đối tượng thuế độ rời rạc được chia thành độc lập và phụ thuộc lẫn nhau.

người vật lý

– это физлица и организации. Như có thể thấy từ những thông tin trên, các loại chính của người nộp thuế - người thể chất và tổ chức này. Các cựu bao gồm:

1. Công dân của Liên bang Nga.
2. Người nước ngoài.
3. Người không có quốc tịch (stateless).

cư dân

Những điều này, theo bài viết 207 Mã số thuế bao gồm cá nhân, trên thực tế, là liên tiếp ở Nga trong vòng ít nhất 183 ngày (dương lịch) trong 12 tháng. Thời gian lưu trú của các đối tượng đánh thuế tại Liên bang Nga không bị gián đoạn trong thời gian ngắn hạn (lên đến sáu tháng) để đi du lịch nước ra nước ngoài để đào tạo hoặc điều trị. Không phụ thuộc vào chiều dài thực tế cư trú tại Việt Nam, cư dân là những người lính Nga phục vụ ở nước ngoài, nhân viên của cơ cấu chính quyền tiểu bang và địa phương, gửi ở nước ngoài.

SP

Một danh mục riêng biệt của các đối tượng thuế làm cho các doanh nghiệp cá nhân. Họ là những người thể chất đã thông qua việc đăng ký nhà nước theo phương thức quy định và hàng đầu hoạt động kinh doanh không thành lập pháp nhân. Thể loại này cũng bao gồm các công chứng viên tư nhân, luật sư, thành lập một nghiên cứu luật sư. Theo para. 2 11 Điều NC, thể nhân tiến hành hoạt động kinh doanh không thành lập một pháp nhân, nhưng không được đăng ký trong tình trạng này, không thể gọi thực tế là họ không phải là IP.

tổ chức

, разделяются на: Các pháp nhân là ai đối tượng nộp thuế được chia thành:

1. các tổ chức của Nga. Những cách pháp nhân được thành lập theo quy định của pháp luật trong nước. Không áp dụng cho người nộp thuế chi nhánh và các đơn vị riêng biệt (OD). Tuy nhiên, OP thực hiện các nhiệm vụ về thanh toán chuyển vào ngân sách tại địa điểm vị trí của nó.
2. tổ chức nước ngoài. Họ gọi các pháp nhân có khả năng thành lập phù hợp với pháp luật của nước ngoài và các tổ chức quốc tế, văn phòng đại diện, Chi nhánh của người đó, hình thành trên lãnh thổ của Nga.

cá tính thuế

Nó là nền tảng của tình trạng thuế quy phạm pháp luật của người tham gia. cá tính thuế hình thành của hạn chế khuyết tật và năng lực. Loại thứ hai là khả năng của một đối tượng để thực hiện các nhiệm vụ và có quyền. hiệu quả về thuế liên quan đến sự tham gia của tư nhân trong các quan hệ pháp luật, mang trách nhiệm đối với hành vi vi phạm các quy định của Bộ luật thuế.

Tình trạng các loại thuế và đối tượng nộp thuế

Như người tham gia chủ chốt trong quan hệ thuế là người nộp thuế trên một mặt và trạng thái (đại diện bởi các cơ quan có thẩm quyền) về việc khác. Sự tham gia của người khác (ví dụ, đại lý thuế) là bắt buộc. Phù hợp với đối tượng nộp thuế Điều 19 được công nhận các cá nhân và tổ chức, những người có trách nhiệm trích tiền vào ngân sách thành lập. Theo para. 2 83 Nguyên tắc về thuế, dàn dựng trong việc đăng ký IFTS của IP và pháp nhân, bao gồm họ trong NRN (đăng ký duy nhất) được thực hiện bất kể hoàn cảnh mà pháp luật kết nối sự xuất hiện của nghĩa vụ nộp bất cứ khoản thuế khác. , таким образом, лицо будет считаться плательщиком до того, как у него появится объект обложения. Tại Liên bang Nga, vì vậy mà người đó sẽ được xem xét bởi các đối tượng nộp trước khi nó sẽ có đối tượng đánh thuế.

đặc điểm nổi bật của các cá nhân và các tổ chức như một đối tượng pháp luật về thuế

Cá nhân, trái ngược với pháp luật, không nên dẫn kế toán. Sự tỉnh táo và tuổi tác không ảnh hưởng đến sự công nhận của người vật lý đối tượng nộp. Trong việc xác định đối tượng đánh thuế cho đối tượng nộp thuế Nó có một giá trị của sự hiện diện của cư dân hoặc tình trạng không cư trú. Trong trường hợp đầu tiên, thanh toán được thực hiện trên tất cả thu nhập nhận được trong lãnh thổ của Nga và nước ngoài. Người không cư trú nộp thuế trên lợi nhuận chiết xuất duy nhất tại Liên bang Nga.

sự đại diện

Đối tượng nộp có quyền tham gia vào các pháp nhân thuế hoặc bằng proxy. Quyền hạn của cái sau phải được ghi chép lại. Đại diện theo 27, 28 NC bài viết, hoặc có thể là hợp pháp phù hợp với nghệ thuật. 29, một đại diện có thẩm quyền của chủ thể.

Các bên liên quan

Thể loại này của các đối tượng được nhấn mạnh trong pháp luật riêng. Trong trường hợp công nhận của cơ quan thuế phụ thuộc lẫn nhau cá nhân có quyền kiểm tra việc áp dụng đúng đắn về giá giao dịch nhất định bên cho mục đích tính thuế. các đơn vị phụ thuộc lẫn nhau coi (tổ chức hoặc cá nhân vật lý), nếu mối quan hệ giữa chúng có thể ảnh hưởng đến điều kiện hoặc kết quả kinh tế của các hoạt động của họ và các hoạt động của những người mà họ đại diện. Ví dụ:

1. Một pháp nhân gián tiếp hoặc trực tiếp tham gia vào các cơ sở khác của Công ty và tổng thị phần hơn 20%.
2. Một người tự nhiên là tùy thuộc vào khác phù hợp với vị trí chính thức.
3. Người kết hôn, quan hệ gia đình, là những nhận con nuôi và con nuôi, giám hộ và phường.

Danh sách đối tượng phụ thuộc lẫn nhau sẽ không được xem xét thấu đáo. Tòa án có thể thu nhận những người như vậy trên cơ sở khác không được quy định rõ trong luật thuế, nếu mối quan hệ của họ có thể ảnh hưởng đến kết quả hoạt động liên quan đến việc bán các dịch vụ, hàng hóa hoặc công trình.

Đối tượng nộp quyền

Danh mục chính của họ là 21 điều quy định các luật thuế. обладают следующими правами: Bên cạnh đó, một người để khấu trừ thuế tại Liên bang Nga có các quyền sau đây:

1. Chuyển giàu có bảo lãnh để bảo đảm trách nhiệm thanh toán sa thải vào ngân sách (Điều 73 TC).
2. Đóng vai trò như người bảo lãnh cho các cơ quan quản lý thuế (Art. 74 của Bộ luật).
3. Tài liệu có mặt tại giải lao (94 Điều Code).

nhiệm vụ của các đối tượng

Các NC có trách nhiệm chủ yếu sau đây của đối tượng nộp:

1. Nộp thuế, được thành lập theo pháp luật.
2. Để đăng ký với IRS.
3. Theo dõi các chi phí / doanh thu theo phương thức quy định.
4. Gửi một bản khai thuế tại nơi đăng ký tại cơ quan thanh tra thuế.

bảo vệ quyền

Theo para. 1 22 Điều luật, đối tượng nộp bảo lãnh bảo vệ tư pháp và hành chính của lợi ích của họ. Quy tắc để đảm bảo nó được định nghĩa trong luật thuế và văn bản quy phạm khác. Trong quá khứ bao gồm:

1. Luật liên bang № 4866-1.
2. Mã phạt hành chính.
3. GIC.
4. APK.
5. ĐCSTQ.
6. Mã hải quan.

Đăng ký của đối tượng nộp thuế GTGT

Sau khi có hiệu lực của Bộ luật thuế vào năm 1992, nó đã trở thành cần thiết để tổ chức thông tin về các đối tượng, những người có trách nhiệm trích tiền vào ngân sách. Về vấn đề này, cơ sở dữ liệu khác nhau được tạo ra, trong đó đặc biệt quan trọng là đăng ký của đối tượng nộp thuế GTGT. cơ sở dữ liệu thông tin này có chứa thông tin về tất cả những người yêu cầu phải nộp thuế giá trị gia tăng. Thanh ghi chứa dữ liệu sau đây về các đối tượng:

1. Tên.
2. Để biết thông tin về cách tạo hoặc tổ chức lại.
3. Thông tin về các thay đổi.
4. Chi tiết về các hồ sơ đã nộp để đăng ký.

thuế xe

Ông trích ngân sách địa phương. Nó mô tả như là một loại thuế bất động sản, một thẳng hỗn hợp. Cho đến năm 2003, thuế TC dựa trên hai thanh toán - thuế đối với tài sản của các cá nhân liên quan đến không khí và phương tiện nước và trục xuất từ các chủ sở hữu xe với. Sau khi có hiệu lực của Chương 28, Mã số thuế, các khoản thuế đã được sáp nhập thành một. Thuế thuế Giao thông vận tải quy định và thực hiện theo quy định của pháp luật của Liên bang Nga. Sau khi được sự chấp thuận của các quy định trong khu vực đó là bắt buộc đối với toàn bộ lãnh thổ trong khu vực. – физлица и организации, на которых зарегистрированы ТС, выступающие в качестве объектов обложения. Platelschiki thuế xe - người thể chất và các tổ chức đã được đăng ký xe, đóng vai trò là các đối tượng đánh thuế. Phạm trù của các đối tượng dữ liệu bao gồm tất cả những người sở hữu xe trên bất kỳ cơ sở pháp lý, kéo theo những nghĩa vụ đăng ký. Nó có thể là một bất động sản, cho thuê, vv Là một đối tượng của hành động thuế .:

1. Mặt đất xe. Chúng bao gồm: xe máy, xe hơi, xe buýt, xe tay ga và xe cơ giới khác, máy móc xích và chạy khí nén, xe trượt tuyết, xe trượt tuyết.
2. xe nước. Chúng bao gồm các tàu thuyền, du thuyền, thuyền, ván trượt máy bay phản lực, ca nô, xuồng máy, kéo (không tự) và những người khác.
3. Air xe. Chúng bao gồm máy bay, trực thăng và vân vân.

thuế đối với đất đai

Nó được xác định bởi Điều 31 của Bộ luật thuế và các quy định được thông qua bởi các nhà chức trách địa phương, pháp luật của thành phố liên bang. – организации и физлица, обладающие участками, отнесенными к объектам обложения, на праве наследуемого владения, собственности, бессрочного пользования. Đối tượng nộp thuế đất - người thể chất và các tổ chức có trang web, bao phủ bởi các đối tượng đánh thuế, quyền sở hữu được thừa kế, quyền sở hữu, sử dụng vĩnh viễn. quyền liên quan, theo Bộ luật Dân sự, có tại thời điểm đăng ký tình trạng tài sản, trừ trường hợp có quy định khác của pháp luật. Là một cơ sở cho việc thu thuế là các tài liệu đăng ký nhà nước. Giá trị của những đóng góp không phụ thuộc vào tình hình tài chính của các hoạt động của đối tượng nộp. Khi tính toán các hoàn cảnh khách quan được đưa vào tài khoản, trong đó bao gồm khả năng sinh sản, vị trí của các trang web và các yếu tố khác. Như người nộp thuế không được công nhận là người có các lĩnh vực quyền sử dụng cho không khẩn cấp hoặc cấp cho chúng phù hợp với các hợp đồng thuê nhà.

thuế lợi tức

Ông được coi là một trong những thuế quan trọng nhất được trích từ ngân sách liên bang. Thanh toán được thực chức năng điều tiết và tài chính. разделены на 2 категории: Đối tượng nộp thuế thu nhập được chia thành 2 loại:

1. tổ chức nước ngoài đang hoạt động tại Liên bang Nga thông qua cơ quan đại diện thường trú của họ hoặc nhận thu nhập từ các nguồn ở Nga.
2. doanh nghiệp trong nước.

Đừng nộp thuế của pháp nhân áp dụng hệ thống thuế đơn giản hóa, trích UTII UST và thuế, quy định đánh bạc.

Lợi nhuận như một đối tượng của thuế

Đối với các tổ chức trong nước nó nhận ra doanh thu trừ đi chi phí, được thành lập theo quy định tại Bộ luật thuế. Đối với pháp nhân nước ngoài lợi nhuận được thu nhập nhận được thông qua cơ sở thường trú, giảm chi phí của các đơn vị này. Những chi phí này cũng được xác định phù hợp với luật thuế. Đối với tổ chức nước ngoài khác được coi là tăng thu nhập đã được lấy từ nguồn tại Liên bang Nga.

đại lý thuế

Khi họ, theo Điều 24 Bộ luật thuế, là những đối tượng thực hiện nhiệm vụ để tính toán tạm thu từ đối tượng nộp thuế và đóng góp cho ngân sách liên bang. Đại lý có thể tổ chức cả hai văn phòng đại diện trong nước và vĩnh viễn của các tổ chức nước ngoài về pháp lý và thể nhân (doanh nhân, công chứng viên tư nhân và các tổ chức tự làm chủ khác với người lao động ăn lương). Tư cách pháp lý của những người này cũng tương tự như tình trạng của đối tượng nộp. Tuy nhiên, nó có một số tính năng đặc biệt. Đại lý thuế:

1. Giữ kỷ lục về thu nhập, tích lũy và trả tiền cho người nộp thuế, khấu trừ thuế và khấu trừ đối với hệ thống thuế ngân sách, kể cả đối với từng người lao động thuê.
2. Cung cấp trong IRS tại tài liệu kế toán cần thiết cho việc thực hiện của các cơ quan có thẩm quyền kiểm soát tính chính xác của việc tính toán, khấu trừ hoặc trừ đi các khoản thanh toán bắt buộc.
3. Một báo cáo bằng văn bản cho cơ quan thuế về việc không thể giữ lại từ thu nhập của người nộp thuế và số tiền nợ. Nghĩa vụ này phải được hoàn thành trong vòng một tháng kể từ ngày mà trên đó các đại lý phát hiện ra về hoàn cảnh.
4. Một cách chính xác và tính toán kịp thời, khấu trừ thuế thanh toán từ đối tượng nộp, liệt kê chúng trong các trái phiếu kho bạc có liên quan.
5. Đảm bảo sự an toàn của các giấy tờ cần thiết cho việc thực hiện nhiệm vụ của mình như một tác nhân trong 4 năm.

Đối với không tuân thủ các đại lý pháp luật về thuế có thể được đưa ra trước công lý, trong đó có tội phạm, theo các chuẩn mực của luật pháp Nga.

cơ quan thuế

Họ tạo thành một hệ thống điều khiển duy nhất để các quy định của luật thuế. Cơ quan thuế kiểm tra tính chính xác của tính toán, đầy đủ và kịp thời thanh toán các khoản thuế và nghĩa vụ đối với hệ thống ngân sách của đất nước. Các hệ thống tập trung của các cơ quan được tạo thành từ:

1. cơ quan chấp hành của liên bang có thẩm quyền để thực hiện giám sát và kiểm soát trong lĩnh vực thuế.
2. bộ phận lãnh thổ.

Với khả năng quản nhô ra cấu trúc FTS liên bang. cơ quan thuế do người đứng đầu, người được bổ nhiệm và đưa cô do Bộ trưởng Bộ Tài chính của Chính phủ. Người đứng đầu Cơ quan thuế liên bang chịu trách nhiệm cá nhân để thực hiện các chức năng và nhiệm vụ được giao vào Dịch Vụ. Khi mục tiêu chính của các cấu trúc thuế phục vụ để đảm bảo thanh toán kịp thời và đầy đủ cho ngân sách và ngoài ngân sách quỹ lệ phí và thuế. cơ quan có thẩm quyền hành động trong phạm vi thẩm quyền của mình, phù hợp với các quy định của pháp luật, bao gồm hành chính, dân sự và vân vân.

Chức năng của cấu trúc thuế

Các chức năng chính của IRS bao gồm:

1. Đăng ký doanh nghiệp của người nộp thuế.
2. Thực hiện quản lý thuế.
3. Áp dụng đối với người vi phạm luật thuế của biện pháp trừng phạt.
4. Xây dựng chính sách thuế nhà nước.
5. hoạt động thông tin nâng cao nhận thức và thực hiện các quy định của pháp luật về thuế.

UTII ở Nga

thuế Độc thân được giới thiệu bởi đạo luật quy định của thành phố, quận, thị xã, thành phố có ý nghĩa liên bang. UTII sử dụng cùng với Ocho và áp dụng cho các hoạt động nhất định. Mức thuế đơn thay thế thanh toán của một số loại khấu trừ, đơn giản hóa và làm giảm tiếp xúc với Internal Revenue Service. danh sách UTII của các đối tượng đánh thuế được xác định bởi luật pháp. Nó bao gồm:

1. Bán lẻ.
2. Thú y và dịch vụ trong nước.
3. Vị trí của các cấu trúc quảng cáo ngoài trời và quảng cáo để TC.
4. dịch vụ ăn uống.
5. dịch vụ vận tải ô tô.
6. Cung cấp địa điểm kinh doanh và lô đất cho thuê đối với thương mại.
7. dịch vụ bảo trì, sửa chữa, cửa hàng, rửa xe.
8. Cung cấp nơi tạm trú và chỗ ở.

Các cơ sở tính thuế cho các kỳ báo cáo được xác định bằng cách nhân hệ số năng suất cơ bản giảm phát (K1) và giá trị của các chỉ số vật lý được quy định trong pháp luật liên bang, cũng như các yếu tố mà sẽ đưa vào tài khoản các chi tiết cụ thể của hoạt động (K2). Các mức thuế suất được xác định bởi NC và 15%. tỷ lệ K2 không nên ít hơn 0,005 và lớn hơn 1. Các giới hạn tương ứng được cố định bởi luật liên bang. Như kỳ tính thuế phục vụ quý.

Mức thuế duy nhất trong Ukraina

Người chọn để làm kinh doanh trên USN và đồng cảm với phạm vi hoạt động trong tương lai, nên chọn một nhóm thuế duy nhất. Đối tượng nộp có thu nhập không vượt quá một năm 300.000. Hryvnia, thuộc nhóm đầu tiên. Thuế suất đối với họ đến 10% của mức sinh hoạt phí (160 UAH.). Trong nhóm thứ hai bao gồm những người có thu nhập trong năm không vượt quá 1,5 triệu USD. Thuế suất - 20% mức lương tối thiểu Nhóm thứ ba bao gồm các đối tượng có mức thu nhập lên đến 5 triệu USD / năm .. (640 USD). Đối với họ, tỷ lệ sau đây của kim ngạch:

• 3% - đối với thuế GTGT;
• 5% - cho người không đối tượng nộp thuế giá trị gia tăng.

Nhóm thứ tư bao gồm đối tượng nộp thuế nông nghiệp trước đây. Việc chuyển đổi từ nhóm này sang nhóm một nhóm khác có thể bắt buộc hoặc tự nguyện. Trong trường hợp đầu tiên một sự thay đổi diễn ra khi vượt quá giới hạn đối với thu nhập hàng năm.