Báo cáo lưu chuyển tiền mặt: quy định chung

Sử dụng một công ty hoặc doanh nghiệp nguồn tài chính phản ánh báo cáo lưu chuyển tiền mặt. Nó được thiết kế để sử dụng trực tiếp hoặc gián tiếp của màn hình trong kỳ báo cáo hoặc danh sách theo dõi khác. Nó cho thấy việc tiếp nhận với phân loại của họ bởi đối tượng chính. Kỹ thuật này cho phép bạn tạo ra một bức tranh tổng quát về hoạt động kinh tế, để phân tích các nguồn khác nhau, cấu trúc và kích thước của thanh khoản và khả năng thanh toán.

Tài liệu này phục vụ ngày hôm nay như một tiêu chuẩn trong hệ thống báo cáo tài chính, được công nhận bởi các quy tắc quốc tế và có tính đến dòng tiền tài khoản.

Không giống như các báo cáo kế toán truyền thống thuộc loại này nó trở nên sử dụng rộng rãi chỉ kể từ nửa cuối của thế kỷ trước, khi thông tin về sự chuyển động của các quỹ của doanh nghiệp và các tổ chức đã bắt đầu để thống nhất quốc tế. Đây là lần đầu tiên một cách tiếp cận như vậy đã áp dụng các công ty Dowlais Ironworks để phản ánh các quỹ dự phòng thực hiện để nâng cấp tài sản chính của doanh nghiệp.

Hôm nay, một báo cáo về dòng tiền đã trở thành tài liệu bắt buộc để sử dụng bởi các công ty Mỹ, và nó đã trở thành một tiêu chuẩn quốc tế dưới tên IFRS 7. 1994 Theo đó, công tác chuẩn bị và trình bày báo cáo này đã trở thành một phải thuộc danh mục tài liệu trên báo cáo tài chính của bất kỳ doanh nghiệp hoặc tổ chức.

Hôm nay hầu hết các nhà phát triển Báo cáo tiêu chuẩn khẳng định tầm quan trọng cao của tài liệu này. Nó sẽ đưa vào tài khoản phong trào của dòng tiền là kết quả của các hoạt động chính và lưu giữ hồ sơ của dòng chảy ròng. Đó là bởi vì các báo cáo lưu chuyển tiền mặt đã trở thành một công cụ không thể thiếu của quản lý hiện đại, cho phép để hiển thị cả thu nhập và chi phí bên ngoài và nội bộ.

Các báo cáo chuẩn về phong trào của các quỹ để xác định:

- Nguồn và các giá trị nhận được phương tiện;

- bài viết và hướng dẫn sử dụng của họ;

- khả năng của công ty đảm bảo để cung cấp giá trị vượt quá thu nhập tính trên số tiền thanh toán;

- Khả năng thực hiện nghĩa vụ;

- giá trị quan trọng của tài sản, trong đó tổ chức, công ty có thể tiếp tục tiến hành các hoạt động kinh doanh;

- mức độ và số lượng của các quỹ riêng cho đầu tư phát triển của doanh nghiệp;

- các nguồn và nguyên nhân của sự khác biệt giữa tỷ lệ lợi nhuận và chi phí.

Báo cáo này sẽ được thực hiện bởi bất kỳ tổ chức hoặc công ty, bất kể ngành công nghiệp, quyền sở hữu, quy mô và xây dựng cơ cấu.

Phương pháp hình thành các báo cáo theo IFRS có một số tính năng mà không thể đưa vào tài khoản các quy tắc quốc gia về văn bản. Đặc biệt, IFRS tự nó được dựa trên các nguyên tắc kế toán, chứ không phải là đưa ra tiêu chuẩn kế toán nghiêm ngặt. Do đó, triết lý của các tài liệu không phải là để được tìm kiếm vi phạm hoặc sơ hở để phá vỡ các quy tắc và cố gắng làm cho các tài liệu của nó "làm việc."

Như thường lệ, ghi lại sự chuyển động của tài sản cố định chia sẻ bởi các dòng chảy và dòng chảy của vốn cho hoạt động cốt lõi - điều hành, công nghiệp, tài chính. Cách tiếp cận này là cần thiết, trước hết, để các đương sự đã có thể đánh giá đầy đủ tác động của các lĩnh vực hoạt động cho sự ổn định tài chính tổng thể của công ty.

Trong việc xây dựng một báo cáo về các quy tắc của công ty IAS được yêu cầu để hiển thị các thông tin về cấu trúc của tài sản. Đồng thời để xác định một loạt các phân loại có thể được sử dụng. Ví dụ, trong báo cáo lưu chuyển tiền tệ Liên bang Nga (Mẫu số 4), mặc dù nó là một trong những báo cáo kế toán chủ yếu, tuy nhiên nó có một số khác biệt so với các quy tắc thông qua bởi IAS. Ở Nga, một báo cáo được tạo ra độc quyền bởi phương pháp trực tiếp, vì hình thức này không cung cấp sự phản ánh của các dữ liệu tiền mặt tương đương.