VAT cho "ấm trà". Tất cả về thuế GTGT đối với "núm vú cao su"

thuế giá trị gia tăng phải nộp đối với bất kỳ doanh nghiệp tham gia vào việc sản xuất, bán hàng hoá, cung ứng dịch vụ. Trong bài viết này chúng ta sẽ nói về tỷ lệ thuế, các đối tượng đánh thuế, hệ thống tính thuế GTGT và tầm quan trọng của nộp tờ khai thuế.

Khái niệm về thuế GTGT

Giá trị gia tăng chi phí gián tiếp. Ông chuyển sang ngân sách nhà nước do người bán, nhưng sản lượng được thanh toán của người tiêu dùng. Thuế GTGT hạch toán vào giá của bất kỳ hàng hóa và người mua luôn trả tiền trước.

thành phần của thuế GTGT

VAT hiểu bản chất của "ấm trà" là dễ dàng hơn, nếu bạn nhìn về khoản tín dụng thuế và các khoản nợ, sự khác biệt giữa đó là số tiền thực tế phải trả cho Kho bạc Nhà nước:

• tín dụng thuế - đây là số tiền mà bạn có thể làm giảm nghĩa vụ thuế trong một kỳ báo cáo đưa ra, vì nó đã được trả trước đó.
• nghĩa vụ thuế - tổng số tiền thuế đối với kỳ báo cáo. Ví dụ, người bán muốn bán những hàng hóa trị giá 10.000 USD một phí bảo hiểm là 15%, có nghĩa là 11.500 USD Thuế suất thuế GTGT đối với nó - 20%, có nghĩa là, các khoản thuế đến 2.300 USD

Tài liệu thanh toán cho hàng hóa và dịch vụ diễn ra với sự giúp đỡ của hóa đơn thuế. Bên cạnh đó còn có một tài liệu quan trọng - các hóa đơn, được ban hành thành hai bản: một là để dành cho người bán, người kia - cho người mua. Nếu bạn mua một món hàng, sau đó bạn đăng ký hóa đơn của bạn trong sổ kế toán mua hàng, nếu bạn đang bán cái gì đó trong doanh số bán sách.

Thuế GTGT tính cho "ấm trà" là đơn giản, nếu bạn giữ tất cả thuế hồ sơ. Trong trường hợp không, bị gửi nhầm hoặc bị mất hóa đơn từ người bán, bạn không đủ điều kiện cho tín dụng thuế, có nghĩa là một nộp thừa thuế GTGT, như bạn không có gì để trừ từ nghĩa vụ thuế.

tính

Chiếm VAT cho "Dummies" bắt đầu bằng việc đăng ký hóa đơn trong doanh số bán sách và mua sách. Sự khác biệt giữa nghĩa vụ thuế và tổng số tiền của tín dụng thuế cho kỳ báo cáo - là thuế GTGT phải nộp. Nếu bạn cẩn thận giữ sổ sách kế toán, nó là rất đơn giản để tính toán thuế GTGT. Đối với "núm vú cao su" hệ thống dây điện có thể phức tạp hơn, do đó ghi nên sản xuất chuyên nghiệp, làm cơ sở của họ ở đó là một tính thuế chính thức vào cuối kỳ báo cáo.

Thuế suất thuế giá trị gia tăng phụ thuộc vào hoạt động được thực hiện bởi các công ty, cũng như kim ngạch tiền tệ hàng năm của nó. Chúng ta hãy minh họa cho tính thuế GTGT đối với các ví dụ về sản xuất và bán trang phục của phụ nữ trong lãnh thổ của Liên bang Nga, trong đó thuế GTGT là 18%. Nhà sản xuất các loại vải và các phụ kiện được mua bằng số tiền 20.000 rúp., Cũng như thuế GTGT đã trả 3600 rúp. Ông đã nhận được một hóa đơn, được thực hiện trong việc mua bán sách. 3600 rúp. - một khoản tín dụng thuế trong trường hợp này.

Của nguyên liệu 10 trang phục đã được thực hiện, sẽ được thực hiện với giá 3500 rúp. mỗi, tức là tổng mark-up đối với hàng hóa lên tới 15.000 rúp. nghĩa vụ thuế được tính như sau: (3500 * 10) * 18/100 = 6300 rúp. Công thức thanh toán bắt buộc VAT cho "ấm trà" rất đơn giản: từ nghĩa vụ thuế được khấu trừ khấu trừ thuế. Trong ví dụ của chúng tôi, bạn phải làm như sau: 6300-3600 = 2700 rúp. Các doanh nghiệp phải nộp thuế GTGT với số tiền 2700 chà., Kể từ 3600 rúp. ông đã thực hiện khi mua vải và phụ kiện.

Người nộp thuế và đối tượng thuế

doanh nghiệp cá nhân, tổ chức và những người vận chuyển hàng hóa qua biên giới của nhà nước, là đối tượng nộp thuế GTGT. nó là gì cho "núm vú cao su"? Điều này có nghĩa rằng để tìm hiểu xem bạn sẽ phải trả thuế giá trị gia tăng như sau: nó là cần thiết để xác định tình trạng của họ dưới Internal Revenue Mã của nước nơi bạn đã đăng ký công ty.

Đối tượng đánh thuế trong RF hoạt động được liệt kê dưới đây:

• Doanh thu bán hàng và dịch vụ trên lãnh thổ của Liên bang Nga. Chúng cũng bao gồm việc chuyển giao quyền sở hữu và tài sản thế chấp.
• Thi công xây lắp công trình.
• Việc chuyển hàng hóa, dịch vụ hoặc công trình cho các nhu cầu riêng của mình. Khi tính thuế GTGT đối với "ấm trà" rất đáng xem xét rằng các chi phí của các hoạt động đó không được khấu trừ.
• Nhập khẩu hàng hóa vào lãnh thổ của Liên bang Nga.

Thuế suất tại Liên bang Nga

Thuế GTGT đối với "núm vú cao su" (2014) - 3 mức: 0%, 10% và 18%, được xác định bởi các loại hoạt động của doanh nghiệp. thuế giá trị gia tăng theo tỷ lệ 0% là tùy thuộc vào việc thực hiện của hàng hoá, dịch vụ hoặc công trình sau đây:

• Nghĩa vụ thực hiện bởi các tổ chức vận tải đường ống dẫn dầu, khí đốt tự nhiên.
• Dịch vụ vận chuyển hàng hóa quốc tế.
• Việc cung cấp đường sắt cán chứng khoán.
• Bán hàng hoá, được thực hiện bởi các thủ tục xuất khẩu hải quan.

Danh sách đầy đủ của các đối tượng đánh thuế được quy định trong nghệ thuật. 164 của Bộ luật thuế. Thuế GTGT là 10% được trả về việc thực hiện thực phẩm:

• thịt, gia cầm, hải sản, cá;
• trứng;
• muối, đường;
• hạt ngũ cốc;
• mì ống;
• sản phẩm từ sữa;
• sản phẩm bánh;
• rau;
• trẻ em và bệnh nhân tiểu đường.

10% sẽ được tính với việc thực hiện các sản phẩm của trẻ em:

• quần áo và giày dép;
• giường và nệm;
• tã;
• xe lăn;
• văn phòng phẩm.

sản xuất cuốn sách có tính chất giáo dục, kết nối với khoa học hoặc văn hóa, cũng như tạp chí chịu thuế GTGT với tốc độ 10%. Điều này không áp dụng đối với các sản phẩm khiêu dâm hoặc quảng cáo in. vật tư y tế: thuốc và thiết bị y tế cũng được bao gồm trong số hàng hóa chịu thuế GTGT ở mức 10%.

Trong mọi trường hợp khác, một mức thuế suất 18%. Nếu trường hợp hàng hóa nhập khẩu vào lãnh thổ của Liên bang Nga, họ phải tuân theo giá trị gia tăng thuế với mức thuế suất 10% hoặc 18%.

Các mức thuế suất ở Ukraine

thuế suất thuế GTGT ở Ukraine ngày nay là: 0%, 7% và 20%. 0% thuế suất thuế GTGT được áp dụng trong các trường hợp sau đây:

• hoạt động xuất khẩu hàng hóa từ lãnh thổ của Ukraine trong việc xuất khẩu hải quan chính quyền;
• cung cấp hàng hoá cho tiếp nhiên liệu của tàu lãnh hải của các quốc gia khác, cũng như các tàu Hải quân Ukraine;
• cung cấp hàng hoá cho tiếp nhiên liệu hoặc nội dung của máy bay cho các chuyến bay quốc tế, hoặc các thành viên của lực lượng không quân của Ukraine;
• vận chuyển quốc tế của hành khách, hành lý và hàng hóa theo phương thức vận tải khác nhau.

Danh sách đầy đủ của các đối tượng đánh thuế với mức thuế suất 0% được quy định trong nghệ thuật. 195 Mã số thuế của Ukraine. Giá trị gia tăng thuế 7% tùy thuộc vào vật tư y tế. Trong tất cả các trường hợp khác, thuế suất thuế GTGT là 20%. Trong nghệ thuật. 196 Mã số thuế của Ukraine liệt kê các giao dịch mà không phải chịu thuế. Thuế GTGT đối với "núm vú cao su" của năm 2013 và 2014 là không phụ thuộc vào những thay đổi pháp lý đáng kể. Trong năm 2015, mức giảm có thể trong lãi suất cơ bản xuống còn 17%.

nộp thuế và báo cáo

Đăng ký hoá đơn là cơ sở để tính thuế GTGT phải nộp. khấu trừ thuế và nghĩa vụ thuế chỉ được thực hiện trong sự hiện diện của các tài liệu này. Điều quan trọng là các hóa đơn đã được ban hành đúng là, nếu không họ sẽ bị hủy. Ở Nga khấu trừ thuế GTGT vào ngân sách vào cuối kỳ báo cáo - quý, ở Ukraine - một cơ sở hàng tháng. Người nộp thuế có 20 ngày đối với các tài liệu phản ánh thuế GTGT. là những gì nó cho "Dummies": một tuyên bố rằng đầu hàng cho cơ quan thuế. Trên cơ sở của nó kiểm toán thuế cameral.

hoàn thuế

Nếu nghĩa vụ thuế là ít hơn so với tín dụng thuế, hoàn thuế GTGT thực hiện. Một đối tượng nộp thuế khẳng định cơ quan thuế các khoản thu hồi, được xác định trong kiểm toán bàn. Nếu không có hành vi vi phạm, sau đó sau 7 ngày cơ quan thuế có trách nhiệm quyết định việc bồi thường của các quỹ. Trong vòng 5 ngày sau khi quyết định nó thông báo cho người nộp thuế bằng văn bản. Số tiền yêu cầu trả về cơ thể lãnh thổ của Kho bạc liên bang trong tuần.

Nếu trong quá trình kiểm toán bàn tiết lộ hành vi vi phạm, sẽ được soạn thảo, thiết lập ra để người đứng đầu bộ phận thuế. Ông hoặc phó của ông quyết định vào sự sẵn có của một hành vi phạm tội thuế và kêu gọi người nộp thuế đến trách nhiệm tương ứng. Cần lưu ý rằng báo cáo kết quả với số lợi nhuận có thể được phục hồi thông qua việc trả nợ, công nợ, tiền phạt từ các khoản thuế liên bang.

Quy tắc nộp Tờ khai thuế GTGT ở Nga và Ukraina

Vào cuối mỗi kỳ báo cáo, doanh nghiệp đăng ký tại cơ quan thuế, phải kê khai thuế GTGT. Đối với "núm vú cao su" lưu ý rằng ở Nga giai đoạn báo cáo là quý này, trong khi ở Ukraine - tháng cuối cùng. báo cáo hàng quý cho giai đoạn chỉ được sử dụng trong trường hợp khối lượng giao dịch chịu thuế trong 12 tháng qua không vượt quá số tiền 300 000 UAH. Trong vòng hai mươi ngày sau ngày cuối cùng của kỳ tính thuế, bạn phải cung cấp một bản tuyên bố cho chính quyền. Trả nhuận bút ở Ukraine nên diễn ra trong vòng ba mươi ngày kể từ ngày kết thúc kỳ báo cáo, và ở Nga - hai mươi.

Nộp tờ khai thuế ở Ukraine có thể được thực hiện cá nhân của người nộp thuế, truyền điện tử hoặc gửi qua đường bưu điện như một lá thư có giá trị với thông báo bắt buộc. Ở Nga 2014/01/01, sự trở lại thuế GTGT có thể được nộp chỉ dưới dạng điện tử thông qua các kênh viễn thông. Chọn nhà điều hành của các văn bản điện tử có thể có mặt tại các trang web FTS khu vực. Vì nó là cần thiết để ký kết hợp đồng, để có được quỹ và mật mã nâng cao chữ ký điện tử có trình độ sẽ được sử dụng để xác thực hoá đơn và tờ khai.

Khỏa lấp sự trở lại thuế GTGT phải được tiến hành theo đúng hình thức thành lập đến ngày nộp đơn của nó.

thuế GTGT xuất khẩu

Nga công ty thúc đẩy sản phẩm của họ ở nước ngoài, có một lợi ích từ trạng thái - 0% VAT tỷ lệ, kể từ khi đầy đủ số thuế cho bất kỳ hàng hóa luôn Pays trận chung kết người mua (trong trường hợp này - để nước ngoài người tiêu dùng, nhưng để kho bạc của mình nhà nước). Thuế GTGT xuất khẩu đối với các "Dummies": một công ty cung cấp hàng hóa hoặc dịch vụ ở nước ngoài có thể khôi phục lại thuế GTGT đã nộp trước đó, với chi phí nguyên liệu, sản xuất, vận hành, vì nó thường vượt quá số thuế GTGT ghi vào doanh số bán sách.

Để kết thúc này, một công ty xuất khẩu nên xác nhận tính hợp lệ của việc áp dụng tỷ lệ thuế GTGT không, thực tế là hoạt động xuất khẩu và tính hợp lệ của số tiền thu hồi số thuế. Cơ quan thuế phải cung cấp các tài liệu:

• kê khai thuế GTGT;
• hóa đơn và bản sao hoá đơn;
• một hợp đồng với một đối tác nước ngoài;
• khai hải quan, xác nhận việc vận chuyển hàng hóa ra nước ngoài;
• bản sao các văn bản xác nhận nhận hàng ở một nước khác;
• đơn xin hoàn thuế GTGT.

Sau đó, cơ quan thuế tiến hành kiểm toán bàn và quyết định xem chúng ta có thể hoàn trả số tiền tuyên bố. Nếu trong bất kỳ tài liệu sẽ hiển thị không chính xác hoặc lỗi, nó là đầy không chỉ từ chối hoàn trả số tiền yêu cầu, nhưng dồn tích tiền phạt. Đối với sự trở lại của quỹ là rất quan trọng để thực hiện theo các điều khoản và quy định nộp hồ sơ, cũng như đáp ứng kịp thời các yêu cầu của thanh tra thuế, nếu cần thiết sẽ được biết thêm thông tin về các hoạt động của công ty.

Thuế GTGT đối với nhà nước

Thuế GTGT là một loại thuế mà trả tiền cho mỗi. Người bán luôn bao gồm nó trong giá của sản phẩm bán để thu hồi của họ tiền, mà ông đã chuyển vào ngân sách. Như vậy, thuế GTGT - một doanh thu đáng kể và vĩnh viễn cho Kho bạc Nhà nước. Tỷ lệ zero VAT cho các công ty xuất khẩu làm cho một sự phát triển hấp dẫn của kinh tế đối ngoại, và nó kích thích dòng chảy của tiền tệ vào ngân sách và ổn định cán cân thanh toán.

Hệ thống hình thành và nộp thuế GTGT là khá đơn giản, để biết thêm về vấn đề này có thể được tìm thấy trong Bộ luật thuế. Bài viết từng được viết về thuế GTGT, đối với "núm vú cao su" thông tin này là đủ để hiểu bản chất của thuế và các quy tắc tính toán của mình, đóng góp vào kho bạc và sự hình thành của các tài liệu có liên quan.